Fraud auditing utilizzando i CAATS (ACL)

Il corso fa parte del Percorso in Fraud Risk Management

Contenuti

• Introduzione della tecnologia nell'approccio di internal audit in relazione alle attività di identificazione del rischio di frode
  • Vantaggi delle tecniche di audit automatizzate (analisi su popolazioni complete e sugli interfacciamenti fra più sistemi)
  • Limiti intrinsechi delle tecniche tradizionali di audit (analisi su campioni limitati)
• CAAT Overview:
  • Definizione di CAAT (Computer-Assisted Audit Technique)
  • Discussione sui principali componenti di un tool per l'analisi dei dati
  • Elenco dei principali tool adottati per l'analisi dei dati
  • Scelta di ACL come tool per l'analisi dei dati
• Introduzione ad ACL
  • Descrizione delle principali caratteristiche
  • Manipolazione dei dati
  • Modalità di accesso ai dati
  • Creazione di file di dati
• ACL - tecniche avanzate
  • Introduzione alle Funzioni
  • Creazione di Script in ACL
  • Implementazione del monitoraggio sistematico con ACL
• Utilizzo di CAAT per l'individuazione di anomalie e possibili frodi
  • Descrizione dei tipologie e dei modelli di frode
  • Frodi nella predisposizione del Financial Reporting:
    • Definizione di frode nel Financial Reporting, modelli e sintomi tipici
    • Descrizione di modelli di contraffazione dei ricavi
    • Descrizione di modelli per la modifica delle date sui ricavi
    • Descrizione di modelli di sottovalutazione delle perdite
  • Classificazione impropria di beni
    • Definizione di classificazione impropria di beni, modelli e sintomi tipici
    • Descrizione di modelli di falsificazione degli inventari
    • Descrizione di modelli di manipolazione del libro paga
    • Descrizione di modelli di alterazione dei rimborsi spese
    • Descrizione di skimming (inserimento di transazioni multiple di piccolo importo)
  • Applicazioni specifiche
    • Descrizione della legge di Benford e la sue applicazioni

Esercitazioni pratiche su case study 41