Metodologie, tecniche e pratiche di Audit

New Audit Plan

Documento presentato nel corso del workshop per il settore assicurativo svoltosi a Milano il 14 ottobre 2014:New Audit PlanMauro Porcelli, Director RiskAssurance, PwC

The role of Internal Audit under Solvency II

Paper redatto dall'ECIIA per fornire, agli operatori del settore assicurativo, strumenti che consentano una efficace applicazione della direttiva Solvency II.

Funzione Compliance

Evento CONTROLLI DI SECONDO E TERZO LIVELLO…DIVERSE RESPONSABILITA', UN UNICO OBIETTIVO.Scenari, metodologie ed evoluzione del ruolo dell'Internal AuditorMilano, 10 aprile 2013Funzione ComplianceClaudia Manicardi, Internal Audit - Gruppo Intesa Sanpaolo

The Position of the Statutory Auditor within the Company and the Role of Internal Audit

Paper redatto dall'ECIIA sul ruolo dell'Internal Auditor in azienda e sulla funzione di Internal Audit.  

Il ruolo dell'Internal Audit nell'ambito del processo di gestione dei fondi strutturali per il periodo 2007-2013

I fondi strutturali sono strumenti finanziari gestiti dalla Commissione europea per realizzare la coesione economica e sociale di tutte le regioni dell'Unione e ridurre il divario tra quelle più avanzate e quelle in ritardo di sviluppo.Per il governo di tali strumenti finanziari sono definite apposite "Linee Guida sui sistemi di gestione e controllo", che scaturiscono dall'impianto normativo e regolamentare dell'Unione Europea e dalle conseguenti indicazioni fornite dal QSN, ed hanno l'obiettivo di agevolare le Amministrazioni titolari nell'ambito della gestione dei Programmi Operativi.Lo scopo di questo Position Paper è quello di offrire delle linee guida e dei suggerimenti ai Responsabili delle Pubbliche Amministrazioni titolari della gestione di Programmi Operativi. Il documento, scaricabile gratuitamente per tutti i soci AIIA, è acquistabile in formato elettronico per tutti i non soci >>

Disegno e funzionamento del sistema integrato di controllo interno

Il Sistema di Controllo Interno inteso come "l'insieme delle regole, delle procedure e delle strutture organizzative volte a consentire, attraverso un adeguato processo di identificazione, misurazione, gestione e monitoraggio dei principali rischi, una conduzione dell'impresa sana, corretta e coerente con gli obiettivi prefissati" 1 è il perno su cui si fonda la Corporate Governance e costituisce l'elemento catalizzatore di tutti i soggetti e le funzioni che, ognuno per la propria parte, contribuiscono alla conduzione dell'impresa in modo sano, corretto e coerente all'obiettivo di conferire il massimo valore sostenibile 2 ad ogni attività dell'organizzazione.Il presente documento intende illustrare un approccio alla Valutazione del Sistema Integrato di Controllo Interno in grado di supportare le attività di Assurance e Consulenza sul disegno e il funzionamento dei controlli da parte dell'Internal Auditing e di tutti i soggetti aziendali chiamati per ruolo e responsabilità a svilupparne o valutarne l'architettura.La pubblicazioni in formato PDF, è scaricabile gratuitamente per tutti i soci.Coloro che non sono iscritti all'Associazione potranno invece acquistare il PDF del documento attraverso la sezione "Pubblicazioni in vendita".

KPI Audit - Come misurare le performance delle Funzioni di Audit Interno

Obiettivo  e  oggetto  di  discussione  in  molte,  se  non  tutte,  le  organizzazioni  aziendali  è l’individuazione  di  procedure  che  facilitino  la  valutazione  delle  proprie  performance  interne operative  e  procedurali  contribuendo,  nel  contempo,  al  loro  miglioramento.Questa  esigenza  è particolarmente  sentita  anche  nelle  Funzioni  di  Audit Interno  che,  per  il  loro  tipo  di operatività, hanno  inevitabili  difficoltà  nel  valutare  e  misurare  la  qualità  dell’attività  svolta  e  il  contributo al valore aggiunto aziendale. Risultano  strettamente  allineati  a  tali  logiche  e  obiettivi  anche  gli  Standard  Internazionali  per  la Pratica  Professionale  dell’Internal  Auditing  ed  in  particolare  lo  Standard  di  Connotazione  n°  1300, che ne enfatizza l’importanza.Negli  ultimi  anni  si  è  assistito  come,  tra  Associazioni  di  Categoria  e  Funzioni  di  Audit,  vi  sia  stata un’attenzione  crescente  e  convergente  verso  la  ricerca  di  strumenti  che  supportino  i  Responsabili Audit  nei  processi  di  valutazione interna  e  di  monitoraggio  dell’attività  su  base  continuativa, permettendo  nel  contempo  di  misurare,  migliorare e,  quindi,  dimostrare  la  qualità  e  il  valore aggiunto  apportato  dall’attività  di  audit  all’azienda.  È  assodato  che  non  vi  sia  nessun  singolo strumento  o  tecnica  migliore  in  termini  assoluti,  ma  è  importante  che  ciascun Responsabile  Audit scelga  una  metodologia  di  gestione  e  valutazione  delle  prestazioni  che  meglio  si  concili  con  le attività  e  le  dimensioni  della propria  Funzione  nonché  con  le  esigenze  più  generali  della  propria organizzazione aziendale. La pubblicazioni in formato PDF, è scaricabile gratuitamente per tutti i soci.Coloro che non sono iscritti all'Associazione potranno invece acquistare il PDF del documento attraverso la sezione "Pubblicazioni in vendita".

Le Funzioni di Internal Audit e di Compliance: ruoli, responsabilità e ambiti di rispettiva competenza

L’introduzione nel settore finanziario della Funzione di Compliance a seguito dell’emanazione delle nuove normative di settore rende necessario riconsiderare l’articolazione del Sistema dei Controlli Interni e valutare come la nuova Funzione si integrerà con quella di Internal Audit.È un cambiamento che condurrà a significative modifiche nella delicata architettura su cui si fondano gli equilibri del Sistema dei Controlli Interni e che richiede un’analisi organizzativa che deve tener conto dell’insieme articolato dei fattori in gioco, ma soprattutto, deve essere animata da uno spirito positivo e costruttivo volto a considerare questa occasione come l’opportunità di allinearsi alle best practice internazionali in materia.Si tratta, infatti, di cogliere questo evento per ripensare al Sistema dei Controlli Interni come ad un’architettura che dovrà affrontare nuove sfide, realtà e soprattutto rischi, abituandosi all’idea di non poter considerare questo sistema di presidi come un elemento “statico” nel tempo.Ecco quindi l’opportunità di affrontare quest’analisi organizzativa su base integrata rivedendo non solo i rapporti tra Internal Audit e Compliance, ma anche quelli tra queste due Funzioni e il Risk Management, l’Organizzazione ed il Legale. Il documento, scaricabile gratuitamente per tutti i soci AIIA, è acquistabile in formato elettronico per tutti i non soci >>